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山西旅游職業學院-計劃財務處!

山西旅游職業學院財務管理辦法

發表人:瀏覽次數:1803發表時間:2019-01-26
 

 

第一章  

第一條 為規范我院財務行為,加強財務管理,提高資金使用效益,促進學院事業發展,根據《中華人民共和國會計法》、《高等學校財務制度》和國家有關財經法規,結合我院實際,特制定本辦法。

第二條 學院財務管理的基本原則是:正確貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度,堅持勤儉辦學的方針,正確處理事業發展需要和資金供給的關系、社會效益和經濟效益的關系以及國家、集體、個人三者利益的關系。

第三條 學院財務管理的主要任務是:合理編制學院預算,有效控制預算執行,完整、準確編制學院決算,真實反映學院財務狀況;依法多渠道籌集資金,努力節約支出;建立健全學院財務制度,加強經濟核算,實施績效評價,提高資金使用效益;加強資產管理,真實完整地反映資產使用狀況,合理配置和有效利用資產,防止資產流失;加強對學院經濟活動的財務控制和監督,防范財務風險。

第四條 學院財務管理的內容包括:財務管理體制、預算管理、收入管理、支出管理、結余及專用基金管理、資產管理、負債管理、財務報告和財務分析、財務監督等。

第二章 財務管理體制

第五條 學院實行“統一領導,集中管理”的財務管理體制。統一領導主要是指學院統一財經政策、統一財務收支計劃、統一財務規章制度。集中管理是指學院財務收支由學院統一管理,集中調配。

第六條 學院的財務工作實行院長負責制。院長是學院的法人代表,具有全面領導學院財經工作的法定權力,同時承擔財經工作經濟責任。分管財務副院長協助院長負責學院財務工作。承擔相應的領導和管理責任。

第七條 計劃財務處是學院唯一的財務機構,在院長的領導下,統一管理學院的各項財務工作。

第八條 學院財務工作在“統一領導,集中管理”的體制下,實行“資金集中,使用權適當分散”的管理模式。各部門不得自行在銀行開設賬戶,所有經濟業務都必須納入計劃財務處統一管理。

(一)各部門對學院分配的年度預算經費在完成本部門工作任務的前提條件下,按照預算項目合理開支。來自教學、科研、對外服務等各項收入,要按照學院規定補充到事業經費中,視同預算經費管理和使用。

(二)實行財務“一支筆”審批制度。各部門要確定一名負責人分管本部門的財務工作,按學院規定履行審批權限和管理職責。各部門審批人要遵守財務制度,嚴格把關。各部門簽字領導對發生支出項目的真實性、合理性負全面責任。

(三)各部門不得以任何名義私設“小金庫”、搞“賬外賬”或資金“體外循環”。一經發現,除沒收全部資金外,還要追究有關人員的責任。

第三章 預算管理

第九條 預算是指學院根據事業發展計劃和任務編制的年度財務收支計劃,包括收入預算和支出預算。

第十條 預算的編制原則

(一)堅持“量入為出,收支平衡”的總原則,以收定支,不得編制赤字預算。

(二)收入預算要堅持“積極穩妥”的原則。

(三)支出預算要堅持“統籌兼顧,保證重點,勤儉節約”的原則,正確處理整體利益和局部利益、當前利益和長遠利益的關系。

第十一條 預算的編制及審批

(一)預算必須在預算年度開始前半年編制。編制預算時既要參照以前年度預算執行情況、結合當年事業發展需要,又要根據預算年度的收支預測、考慮學院整體財力的可能。各部門的一切收入及支出均必須全部納入學院財務預算。

(二)預算編制流程

學院各部門按本部門次年工作計劃提出經費收支計劃,并報學院計劃財務處,計劃財務處根據上級主管部門的要求以及學院次年的年度工作計劃,在認真分析各部門提出的經費計劃的基礎上,根據綜合平衡的原則,擬定學院綜合預算草案,并報請院長辦公會審查,報請院黨委會審定,然后報上級主管部門審核。按照“兩上兩下”的原則,學院年度預算上報后,上級主管部門第一次審核并下達學院年度預算控制數;學院根據下達的年度預算控制數對年度預算進行修改后第二次上報,經上級主管部門審核批復后正式下達執行。根據上級主管部門最終核定的學院預算,計劃財務處進一步核算,批復學院內部各部門的最終預算。

第十二條 學院預算一經確定,具有法律約束性。任何單位和個人不得隨意更改,不得在預算之外新批項目。為防止年度內不可預見的開支,在預算安排時應留有一定的預備費或機動費,用于解決學院預算執行中不可預見的開支。

第十三條 預算的調整

(一)為了維護學院預算的嚴肅性、有效性,預算在執行過程中原則上不予調整。如果由于國家政策或事業計劃和任務有較大的調整,對收支預算影響較大時,由計劃財務處提請院長辦公會決定是否調整預算。

(二)一般性追加支出預算,首先由申報單位提出申請,經分管院領導審核后,報計劃財務處。然后由計劃財務處提出處理意見,報院領導審批。沒有相應的資金來源,不得追加支出預算。

第四章 收入管理

第十四條 學院收入是學院開展教學、科研及其它活動依法取得的非償還性資金。主要包括:財政補助收入,上級補助收入、事業收入、經營收入、附屬單位上繳收入和其他收入。

(一)財政補助收入,即學院從同級財政部門取得的各類財政撥款。包括:

1.財政教育撥款,即學院從同級財政部門取得的各類財政教育撥款。

2.財政科研撥款,即學院從同級財政部門取得的各類財政科研撥款。

3.財政其他撥款,即學院從同級財政部門取得的本條上述撥款范圍以外的財政撥款。

(二)事業收入是指學院開展教學、科研及其輔助活動所取得的收入,包括:

1.教育事業收入,指學院開展教學及其輔助活動所取得的收入,包括:通過學歷和非學歷教育向學生個人或者單位收取的學費、住宿費、委托培養費、考試考務費、培訓費和其他教育事業收入。

按照國家有關規定應當上繳國庫或者財政專戶的資金,不計入教育事業收入;從財政專戶核撥給學院的資金和經核準不上繳國庫或財政專戶的資金,計入教育事業收入。

2.科研事業收入,指高等學院開展科研及其輔助活動所取得的收入,包括:通過承接科研項目、開展科研協作、轉化科技成果、進行科技咨詢等取得的收入。科研事業收入不包括按照部門預算隸屬關系從同級財政部門取得的財政撥款。

(三)上級補助收入是指學院從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

(四)經營收入是指學院在教學、科研及其輔助活動之外,開展非獨立核算經營活動取得的收入。

(五)附屬單位上繳收入是指學院附屬獨立核算單位,按照有關規定上繳學院的收入。

(六)其他收入,即上述規定范圍以外的各項收入,包括投資收益,捐贈收入,利息收入等。

第十五條 學院應嚴格按照國家有關政策規定依法組織收入,不得一味追逐收益而損害國家和公眾利益。各項收費必須嚴格執行國家規定的收費范圍和標準,并使用符合國家規定的合法票據。院屬各部門的所有收費項目須上報學院辦理收費許可,并使用學院統一的收費票據;未經批準,各單位不得自立收費項目,提高收費標準,不得自制自購收據和發票。

第十六條 學院各項收入必須按規定及時足額上繳計劃財務處,全部納入學院預算,統一管理,統一核算。任何單位不得私設小金庫、賬外賬,不得截留學院各項收入,搞資金體外循環。各部門取得的收入學院要制定收入分配管理辦法,具體核定部門與學院的使用比例。

第五章 支出管理

第十七條 支出是指學院開展教學、科研及其他活動發生的各項資金耗費和損失。

第十八條 學院的支出主要包括:

(一)事業支出,即學院開展教學、科研及其輔助活動發生的基本支出和項目支出。

基本支出是指學院為了保障其正常運轉、完成教學科研和其他日常工作任務而發生的支出,包括人員支出和公用支出。

項目支出是指學院為了完成特定工作任務和事業發展目標,在基本支出之外所發生的支出。

(二) 經營支出,即學院在教學、科研及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出。經營支出應當與經營收入配比。

(三)對附屬單位補助支出,學院用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發生的支出。

(四)上繳上級支出,即學院按照財政部門和主管部門的規定上繳上級單位的支出。

(五)其他支出,即本條上述規定范圍以外的各項支出。包括利息支出、捐贈支出等。

第十九條 學院從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的專項資金,應當按照要求定期向財政部門或者主管部門報送專項資金使用情況;項目完成后,應當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告,接受財政部門或者主管部門的檢查,驗收。

第二十條 學院要加強對支出的管理。計劃財務處應加強對各項支出的審核,根據真實、有效、合理、合法的憑據按實際支出數辦理報銷手續。不得以計劃數或預算數代替,不得以領代報、以撥代支、虛列虛報。對院內各部門核定定額的費用,其定額標準要本著勤儉節約的原則,科學合理地制定。

第二十一條 學院應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準;國家有關財務規章制度沒有統一規定的,由學院結合實際情況統一制定,并報主管部門和財政部門備案,做到各項開支有章可循,有法可依。

第二十二條 學院應建立健全各項財務開支審批制度,重大開支堅持會議審批制度。學院應當嚴格執行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關規定。

第六章 結轉、結余及專用基金管理

第二十三條 結轉和結余是指學院年度收入與支出相抵后的余額。

(一)結轉資金是指當年預算已執行但未完成,或者因故未執行,下一年度需要按原用途繼續使用的資金。

結余資金是指當年預算工作目標已完成,或者因故終止,當年剩余的資金。

經營收支結轉和結余應當單獨反映。

(二) 學院財政撥款結轉和結余資金的管理,應當按照同級財政部門的規定執行。

(三)學院非財政撥款結轉按照規定結轉下一年度繼續使用。非財政撥款結余可以按照國家有關規定提取職工福利基金,剩余部分作為事業基金用于彌補學院以后年度收支差額;國家另有規定的,從其規定。

(四) 學院應當加強事業基金的管理,遵循收支平衡的原則,統籌安排,合理使用,支出不得超出基金規模。

第二十四條 專用基金是學院按照規定提取和設置的有專門用途的資金。包括:

(一)職工福利基金,即按照非財政撥款結余的一定比例提取以及按照其他規定提取轉入,用于單位職工的集體福利設施、集體福利待遇等的資金。

(二)學生獎助基金,即按照國家有關規定,按照事業收入的一定比例提取,在事業支出的相關科目中列支,用于學費減免、勤工助學、校內無息借款、校內獎助學金和特殊困難補助等的資金。

(三)其他基金,即按照其他有關規定,根據事業發展需要提取或者設置的其他專用資金。

第二十五條  專用基金管理應當遵循先提后用、收支平衡、專款專用的原則,支出不得超出基金規模。各項基金的提取比例和管理辦法,國家有統一規定的,按照統一規定執行;沒有統一規定的,由主管部門會同同級財政部門確定。

第七章 資產管理

第二十六條 資產是學院占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源,包括各種財產、債權和其他權利。

第二十七條 學院的資產包括流動資產、固定資產、在建工程、無形資產和對外投資等。

第二十八條 流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產,包括現金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。

前款所稱存貨是指學院在開展教學、科研及其他活動中為耗用而儲存的資產,包括各類材料、燃料、低值易耗品等。

學院應當建立健全現金及各種存款的內部管理制度。對應收及預付款項應當及時清理結算,不得長期掛賬;對無法收回的應收及預付款項,要查明原因,分清責任,按照規定程序批準后核銷。對存貨應當進行定期或者不定期清查盤點,保證賬實相符。對存貨盤盈、盤虧應當及時處理。

第二十九條 固定資產是指使用期限超過一年,單位價值在1000元以上(其中:專用設備單位價值在1500元以上),并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準,但是耐用時間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產管理。

學院的固定資產一般分為六類:房屋及構筑物;專用設備;通用設備;文物和陳列品;圖書、檔案;家具、用具、裝具及動植物。學院的固定資產明細目錄由教育部制定,報財政部備案。

學院應當對固定資產采用年限平均法或工作量法計提折舊。計提固定資產折舊不考慮殘值。已提足折舊的固定資產,可以繼續使用的,應當繼續使用,規范管理。省級財政部門可以會同主管部門制定計提折舊的具體辦法。文物和陳列品、圖書、檔案、動植物等,不計提折舊。固定資產折舊不計入學院支出。

對于固定資產的管理,學院設置專門管理機構負責固定資產的管理,各部門都要設置兼職的固定資產管理人員,負責固定資產實物和明細賬的管理。學院應當對固定資產定期或者不定期地進行清查盤點。年度終了前,應當進行一次全面清查盤點,保證賬、卡、物相符。對固定資產的盤盈、盤虧應當按照規定處理。

第三十條 在建工程是指已經發生必要支出,但尚未達到交付使用狀態的建設工程。

在建工程達到交付使用狀態時,應當按照有關規定辦理工程竣工財務決算和資產交付使用。

第三十一條 無形資產是指不具有實物形態而能為使用者提供某種權利的資產,包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術以及其他財產權利。

學院通過外購、自行開發以及其他方式取得的無形資產應當合理計價,及時入賬。學院轉讓無形資產,應當按照規定進行資產評估,取得的收入按照國家有關規定處理。學院取得無形資產而發生的支出,計入事業支出。

 學院應當對無形資產在其使用期限內采用年限平均法進行攤銷。對于使用期限不確定的無形資產,攤銷辦法執行國家有關規定。無形資產攤銷不計入學院支出。

第三十二條   對外投資是指學院依法利用貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位的投資。

學院應當嚴格控制對外投資。在保證學院正常運轉和事業發展的前提下,按照國家有關規定可以對外投資的,應當履行有關審批程序。

學院不得使用財政撥款及其結余進行對外投資,不得從事股票、期貨、基金、企業債券等投資。國家另有規定的除外。

學院以實物、無形資產等非貨幣性資產對外投資的,應當按照國家有關規定進行資產評估,合理確定資產價值。

第三十三條 學院資產處置要嚴格履行相關審批程序。學院出租、出借資產,應當按照國家有關規定經主管部門審核同意后報同級財政部門審批。

學院對外投資收益以及利用國有資產出租、出借取得的收入,應當納入學院預算,統一核算、統一管理。學院資產處置收入應當按照國家有關規定實行收支兩條線管理。 

第八章  負債管理

第三十四條   負債是指學院所承擔的能以貨幣計量,需要以資產或勞務償還的債務。包括:

(一)借入款項,是指學院向銀行等金融機構借入的各類款項。

(二)應付及預收款項,包括學院應付職工薪酬、應付票據、應付賬款、預收賬款和其他應付款等款項。

(三)應繳款項,包括學院收取的應當上繳國庫或者財政專戶的資金、應繳稅費,以及其他按照國家有關規定應當上繳的款項。

(四)代管款項,是指學院接受委托代為管理的各類款項。

 第三十五條 學院應當對不同性質的負債分類管理,保證借入款在規定期限內歸還;對應付及暫存款應及時組織專人清理,按時結算,不得長期掛賬;對各種應繳款項應及時足額上繳,不得無故拖欠,不得截留和挪用。

第九章 財務報告和財務分析

第三十六條  財務報告是反映學院一定時期財務狀況和事業成果的總結性書面文件。學院應當定期向各有關主管部門和財政部門以及其他有關的報表使用者提供財務報告。包括資產負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產投資決算報表等主表,有關附表以及財務情況說明書等。

財務情況說明書,主要說明學院收入及其支出、結轉、結余及其分配、資產負債變動、對外投資、資產出租出借、資產處置、固定資產投資、績效評價的情況,對本期或者下期財務狀況發生重大影響的事項,以及需要說明的其他事項。

第三十七條  財務分析是財務管理工作的重要組成部分。學院應當按照主管部門的規定,根據學院財務管理的需要,科學設置財務分析指標,開展財務分析工作。

財務分析指標主要包括反映學院預算管理、財務風險管理、支出結構、財務發展能力等方面的指標。

學院應按照主管部門的規定和要求,根據學院財務管理的需要,定期進行財務分析,不斷提高財務管理水平。

第十章 財務監督

第三十八條 學院財務監督的主要內容包括:

(一)預算編制、財務報告的科學性、真實性、完整性;預算執行的有效性、均衡性;

(二)各項收入和支出的合法性、合規性;

(三)結轉和結余的管理情況;

(四)資產管理的規范性、有效性;

(五)負債的合規性和風險程度;

(六)對違反財務規章制度的問題進行檢查糾正。

第三十九條 學院財務監督應當實行事前監督、事中監督、事后監督相結合,日常監督與專項檢查相結合。學院應當建立健全內部控制制度、經濟責任制度、財務信息披露制度等監督制度,依法公開財務信息。學院應當依法接受主管部門和財政、審計部門的監督。

第十一章  

第四十條  本辦法未盡事宜,按照國家有關財經法規執行,具體由計劃財務處負責解釋 本辦法自公布之日起執行。

 

 

 

 

二〇一五年一月一日

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